Налоговый учет – это система обобщения данных о доходах и расходах для определения налоговой базы по прибыли на основе данных первичных документов.
Основные цели налогового учета
Основные цели налогового учета:
- формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение налогового периода;
- обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Систему налогового учета компании выбирают самостоятельно, порядок его ведения устанавливается каждой организацией в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением руководителя).
Сведения налогового учета
Данные налогового учета должны отражать:
- порядок формирования сумм доходов и расходов;
- порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в отчетном периоде;
- сумму остатка расходов (убытков), подлежащих отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
- порядок формирования сумм создаваемых резервов;
- сумму задолженности по расчету с бюджетом по налогу на прибыль.
Способы организации налогового учета в компании
Учет налогов в компании может быть организован следующими способами:
- учет налогов ведется отдельно от бухгалтерского учета;
- учет налогов ведется на базе бухгалтерского учета, т.е. подразумевается максимальное сближение налогового и бухгалтерского учета;
- учет налогов ведется способом корректировки данных бухгалтерского учета;
- учет налогов ведется в специальном налоговом плане счетов.
Налоговый учет заключается в правильном оформлении и подачи отчетности в ФНС, а также своевременной уплате налогов.
- ОСНО
Компании на основной системе (ОСНО) платят налоги и сдают отчеты по следующим направлениям:- ежеквартальный отчет по НДС;
- налог на прибыль организаций и отчеты по налогу на прибыль;
- налог на имущество организаций, тариф устанавливается местными властями, и декларацию по налогу на имущество;
- налог с зарплаты сотрудников и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
- страховые взносы по сотрудникам и расчет по страховым взносам в ФНС и форму 4-ФСС в Соцстрах ежеквартально;
- транспортный налог, земельный налог, при наличии у организации транспорта и земельных участков.
- УСН
Организация на упрощенной системе налогообложения освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль, она оплачивает:- единый налог по УСН или авансовые платежи ежеквартально, сдает декларацию по УСН раз в год;
- налог на имущество организаций, тариф устанавливается местными властями;
- налог с зарплаты сотрудников и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
- страховые взносы по сотрудникам и расчет по страховым взносам в ФНС и форму 4-ФСС в Соцстрах ежеквартально;
- транспортный налог, земельный налог, при наличии у организации транспорта и земельных участков;
- в некоторых случаях придется уплатить НДС и отчитаться (приобрели у иностранцев услуги, товары или работу, арендовали/купили государственное или муниципальное имущество, стали посредником и др.).
- ЕНВД
Специальный налоговый режим, при котором организация платит единый налог и освобождается от группы обязательных налогов. Фирма оплачивает и сдает:- единый налог по ЕНВД (ставка зависит от деятельности и региона) и декларацию по ЕНВД ежеквартально;
- налог на имущество организаций, тариф устанавливается местными властями;
- налог с зарплаты сотрудников и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
- страховые взносы по сотрудникам и расчет по страховым взносам в ФНС ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах ежеквартально;
- транспортный налог, земельный налог, при наличии у организации транспорта и земельных участков;
- в некоторых случаях придется уплатить НДС и отчитаться (приобрели у иностранцев услуги, товары или работу, арендовали/купили государственное или муниципальное имущество, стали посредником и др.).
Рекомендуем
Аутсорсинговая бухгалтерская компания ООО «Бюро бухгалтерских решений» предоставляет услугу по ведению налогового учета в ООО, согласно нормам Налогового Кодекса РФ. Для получения консультации по услуге, уточнения каких - либо деталей или вопросов - обратитесь к нам по телефонам указанным на сайте или через форму обратной связи.