Налоговый учет - это информационная система финансово-экономической деятельности предприятия, которая формируется на принципах бухгалтерского учета в целях определения сумм налоговых выплат в пользу государственного бюджета.
Кому и как нужно вести налоговый учет?
Ведение налогового учета обязательно для всех компаний, включая организации, применяющих специальные налоговые режимы. Налоговый учет дает возможность формирования полных и достоверных данных о порядке учета в целях налогообложения хозяйственных операций. Учет налогов ведется в специальных формах - налоговых регистрах. Фирмы - налогоплательщики самостоятельно формируют свою систему налогового учета. Организация налогового учета на предприятии начинается с разработки и утверждения учетной политики. Порядок ведения налогового учета прописывается в учетной политике для целей налогообложения и утверждается приказом руководителя компании.
Политика налогового учета
В учетной политике компании отражены основные принципы ведения налогового учета, а именно:
- методы, используемые для отражения доходов и расходов;
- применяемые первичные документы;
- используемые регистры.
Также в ней должны быть прописаны следующие аспекты:
- метод признания доходов и расходов (кассовый, начисления);
- способ начисления амортизации (линейный, нелинейный;
- порядок оценки сырья и материалов, а также товаров, приобретенных для перепродажи (по средней стоимости, по стоимости единицы запасов, метод ФИФО);
- перечень прямых и косвенных расходов;
- порядок формирования и перечень создаваемых резервов: на оплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт и др.
Варианты ведения налогового учета
Существуют следующие варианты ведения налогового учёта:
- учет налогов ведется отдельно от бухгалтерского учета, данный вариант наиболее удобен для применения в крупных компаниях, где такой учет ведется в специальном подразделении организации;
- учет налогов ведется на базе бухгалтерского учета, что подразумевает максимальное сближение налогового и бухгалтерского учета, специальные налоговые регистры ведутся лишь в тех случаях, когда налоговое законодательство предусматривает иные правила учета;
- учет налогов ведется способом корректировки данных бухгалтерского учета: в регистрах отражается только разница между данными бухгалтерского и налогового учета в тех ситуациях, когда такие отклонения появляются;
- учет налогов ведется в специальном налоговом плане счетов, этот вариант предполагает разработку и введение дополнительных счетов налогового учета к рабочему плану счетов, данный способ является наиболее оптимальным и чаще всего используется в малых или средних организациях.
Рекомендуем прочитать
Аутсорсинговая бухгалтерская компания ООО «Бюро бухгалтерских решений» предоставляет услугу по ведению налогового учета, согласно нормам Налогового Кодекса РФ. Для получения консультации по услуге, уточнения каких - либо деталей или вопросов - обратитесь к нам по телефонам указанным на сайте или через форму обратной связи.