Индивидуальный предпринимать может использовать те же системы налогообложения, что и ООО (общество с ограниченной ответственностью):
- УСН, которая бывает двух видов:
- УСН «доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
- УСН «доходы», если доля расходов менее 60%.
- ОСНО (общая система налогообложения).
- ПСН (патентная система, налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности).
- ЕСХН (для ИП, занятым в сельском хозяйстве).
Налоги, которые уплачиваются на любой системе налогообложения
- если имеются наемные работники - страховые взносы и НДФЛ;
- имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности),
- земельный и транспортный налоги;
- налог на профессиональный доход - страховые взносы ИП за себя, рассчитать сумму можно с помощью калькулятора ФНС РФ.
Налоги при УСН
Единый налог - ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:
| Доходы за год, численность сотрудников | УСН «Доходы» | УСН «Доходы — расходы» |
| Доходы ≤ 150 млн Численность ≤ 100 чел. |
6% доходов | 15% прибыли |
| 50 млн ≤ Доходы ≤ 200 млн 100 чел. ≤ Численность ≤ 130 чел. |
8% доходов того периода, в котором произошло превышение | 20% прибыли того периода, в котором произошло превышение |
При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году составляет 1% с доходов, даже если был убыток - налог уплачивается.
При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за наемных работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники и до 100%, если работников нет. Налоги уплачиваются поквартально, отчетность — раз в год.
Налоги на ОСНО
- НДФЛ - 13% от прибыли (доходы минус расходы). В случае если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Налог уплачиваются поквартально, отчетность - раз в год.
- НДС - 0%, 10% или 20% от выручки. Если доходы за квартал менее 2 млн рублей, то можно получить освобождение. Уплата помесячно, отчетность предоставляется каждый квартал.
- Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается региональным законодательством). Оплата в раз в год, отчетности нет.
Налоги на ПСН
- Стоимость патента - заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Ставка - 6% от дохода (потенциально возможного к получению дохода). Потенциальный доход не зависит от реального дохода и устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности. Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора ФНС РФ.
Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и за работников по аналогии с УСН «Доходы».
Сроки уплаты:
- срок патента до 6 месяцев включительно - оплата осуществляется до окончания срока патента;
- срок патента от 6 до 12 месяцев включительно - оплата 1/3 осуществляется не позднее 90 дней, 2/3 - не позднее окончания срока патента. - Налог на имущество - учитывается только имущество, которое облагается по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень всех объектов устанавливает субъект РФ.
Налоги на ЕСХН
- Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ и налог на имущество) - до 6% прибыли. Ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям, отчетность - раз в год.
- НДС - 0%, 10% или 20% выручки.
Рекомендуем
ООО «Бюро бухгалтерских решений» осуществляет бухгалтерское обслуживание в Екатеринбурге, оказываемое по принципу аутсорсинга. Вся работа ведется строго в рамках договора, заказчик оплачивает услуги, только фактически выполненные действия. Стоимость услуг зависит от специфики деятельности и объема работы.
Бизнес индивидуального предпринимателя всегда связан с серьезным риском и высокой ответственностью. В случае заключения договора о ведении бухучета на аутсорсинге с ООО «Бюро бухгалтерских решений», мы гарантируем качественно выполненную работу бухгалтеров-аутсорсеров. По всем интересующим вопросам вы можете обратиться к нам по телефонам, указанных на сайте, или через форму обратной связи.
