С 1 января 2021 года патент разрешили уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов. Стоимость патента можно вернуть полностью или частично. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля, остальные - максимум на 50 %.
Сумма вычета за страховые взносы на патенте
Сумма вычета складывается из:
- страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;
- больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;
- платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;
- страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере - 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей - на ОМС;
- 1% в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей
Если предприниматель работает с сотрудниками, то он может учитывать в счет уменьшения патента все вышеперечисленные платежи. ИП, у которого несколько патентов в календарном году, должен применять ограничение в 50 % по всем патентам, если хотя бы в одном из них задействован сотрудник. Но это только если налоговые периоды по патентам совпадают.
Можно ли учесть прошлогодние взносы, если заплатили их в этом году?
Если в 2021 году в период действия патента предприниматель заплатит взносы за 2020 год, то он сможет уменьшить на них стоимость патента. Это касается:
- однопроцентных взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей;
- задолженности по уплате страховых взносов за прошлый год.
Как зачесть переплату по взносам?
При покупке в течение года нескольких патентов разрешается зачесть переплату по взносам в счёт оплаты другого патента, действующего в этом же календарном году. Если ИП уже оплатил патент и не учел вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей. Достаточно написать заявление на возврат переплаты.
Как учитывать взносы при совмещении патента с другим налоговым режимом?
Налог на ПСН можно уменьшить только за счет взносов и пособий, которые уплачены в рамках патентной деятельности. При совмещении патента с УСН или ОСНО, надо вести раздельный учёт пособий и взносов на каждом режиме. Если это невозможно, распределяйте расходы пропорционально доле доходов от спецрежима в общей сумме доходов.
Рекомендуем
Наша аутсорсинговая бухгалтерская компания ООО "Бюро Бухгалтерских Решений" будет рада проконсультировать вас по вопросам в налоговой сфере. Наши специалисты следят за изменениями в налоговом и смежных законодательствах, чтобы всегда быть в курсе последних изменений и давать своим клиентам самую актуальную информацию.
