Многие компании делают подарки своим сотрудникам, особенно в честь нового года. Конечно же, существуют некоторые правила налогообложения подарков. Давайте вместе в этом разберемся. Подарок может принимать денежную форму, и тогда он оформляется в виде премии. А может быть выдан в натуральной форме — ценный подарок.
Налог с подарков и НДФД
НДФЛ с подарков уплачивается, но только с сумм более 4000 рублей. При этом лимит в размере 4000 рублей считается с начала года нарастающим итогом. Если подарок неденежный, то удержать НДФЛ при вручении невозможно, поэтому сделать это необходимо с ближайшей выплаты в денежной форме. Но необходимо помнить, что НДФЛ не может превышать 50% денежного дохода.
Налог с подарков и страховые взносы
Страховые взносы, независимо от стоимости и вида подарка, не начисляются. Но для этого передача подарков должна быть оформлена документально - договором в письменной форме. В соответствии с ГК РФ, договоры до 3000 рублей могут быть в устной форме, но на всякий случай хотя бы для себя можно оформить в письменном виде.
Налог с подарков и НДС
НДС на подарки начисляется, в соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ. Начисление налога производится на покупную стоимость дара без НДС, а при дарении собственной продукции предприятия — на себестоимость таковой. Счет-фактура составляется в единственном экземпляре на все презенты по ведомости.
Налог с подарков и налог на прибыль
В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, налог на подарки не начисляется. Подарки представляют собой безвозмездно переданное в собственность работников имущество, при расчете налога на прибыль их стоимость не должна учитываться.
Наша аутсорсинговая бухгалтерская компания ООО "Бюро Бухгалтерских Решений" будет рада проконсультировать вас по бухгалтерским или юридическим вопросам. Наши специалисты следят за изменениями в налоговом и смежных законодательствах, чтобы всегда быть в курсе последних изменений и давать своим клиентам самую актуальную информацию.
