Федеральная налоговая служба разработала для проверяющих признаки, по которым можно выявить незаконное использование компаниями самозанятых для экономии на налогах.
ФНС направила в территориальные органы письмо, в котором перечислила основные признаки, указывающие на использование компаниями незаконной схемы оптимизации налоговой нагрузки с использованием самозанятых.
Для выявления рисков нарушений при привлечении самозанятых сегодня у налоговой работает специальный информационный ресурс «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Это аналитическая система, которая сопоставляет чеки, выданные самозанятыми, со списком лиц, в адрес которых эти чеки пробиты. Она позволяет отследить частоту и сумму пробития этих чеков, периодичность и продолжительность работы самозанятого с одной и той же компанией, количество заказчиков у плательщика НПД, а также число сотрудников и среднюю зарплату в организации. Если компания больше трех кварталов работает с одними и теми же самозанятыми, она автоматически попадает в систему.
При выявлении нарушений Налоговый кодекс предусматривает для юридических лиц наказание в виде штрафа в размере от 20 до 40% недоимки в зависимости от наличия умысла. Если налоговый орган переквалифицирует гражданско-правовые договоры в трудовые, то компания может получить дополнительные штрафы за непредставление соответствующей налоговой отчетности. Компания может быть привлечена к уголовной ответственности за сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов.
Признаки самозанятости
- выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат)
- ежемесячная оплата труда в установленном размере
- в течении календарного года размер вознаграждения не меняется
- договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, установлена дисциплинарная ответственность за его несоблюдение
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года
- договоры возлагают материальную ответственность на фактического исполнителя работ
- из условий оговора следует, что его исполнение контролирует работодатель
- после того, как работодатель прекращал им платить, ИП или самозанятые прекращали деятельность и снимались с учета
- ИП или самозанятый исполнял работы инструментами, оборудованием компании, с использованием ее материалов и на ее территории
- централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками компании.
Наша аутсорсинговая бухгалтерская компания ООО "Бюро Бухгалтерских Решений" будет рада проконсультировать вас по бухгалтерским или юридическим вопросам. Наши специалисты следят за изменениями в налоговом и смежных законодательствах, чтобы всегда быть в курсе последних изменений и давать своим клиентам самую актуальную информацию.
